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道豐科技公司轉讓土地之稅務處理案

積壓代理：

屬積壓庫存 -

行業分類：

計算機產品->網絡硬件和部件

市場價：

面議！元(人民幣)

會員價：

面議！元(人民幣)

規 -- 格：

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1

香港立瑞管理咨詢有限公司

龔凱凱先生 \| 經理
手機：	13609548513
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關鍵字：公司注冊,代理記賬,工商年檢,商務服務
dbzz基本案情：截止交易日，當升科技公司主要股東持股情況為：北京礦冶研究總院持股30.95%，創新投資持股14.66%。當升科技公司擬購買道豐科技公司擁有的座落于北京市豐臺區中關村豐臺園產業基地二期內32地塊的17、18號樓（以下簡稱標的土地），用于建設北京基蔥發中心。該兩棟樓的建筑面積共計約7,000余平米，商品房預售許可證號為京房售證字（2010）81號，交易價格約為每平米1.6萬元，交易總價格11200萬元。稅務處理：道豐科技公司轉讓標的土地行為涉及企業所得稅、營業稅及附加、土地增值稅、印花稅和契稅。 1、營業稅及附加根據《營業稅暫行條例》第4條規定，道豐科技公司應就土地使用權轉讓所得按照5.5%的稅率繳納營業稅及附加。其中，轉讓所得為11200萬元扣除道豐科技公司取得標的土地成本的余額。 2、土地增值稅及契稅根據《土地增值稅暫行條例》第2條規定，道豐科技公司應就標的土地轉讓行為繳納土地增值稅。同時根據《契稅暫行條例》第1、2條規定，當升科技公司應受讓標的土地行為繳納契稅。 3、印花稅當升科技公司與道升科技公司均應就土地使用權轉讓行為以11200萬元為計稅依據按照萬分之五的稅率各自繳納560000元印花稅。 4、企業所得稅道升科技公司應以11200萬元扣除相應成本以及相關稅費后按照25%稅率繳納企業所得稅。